2 ـ مقاييس جودة السيولة  :Measures of quality of Liquidity

توفر السيولة لجميع المنشآت جانب الأمان في أنشطتها من خلال توفير القدرة على مواجهة الإلتزامات النقدية الجارية ، وبما أن صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية يمثل الأساس الذي يركن إليه في توفير السيولة ، فأن قائمة التدفقات النقدية توفر معلومات مهمة في هذا الجانب، كما أنه يوفر معلومات عن الكفاءة في سياسات التحصيل وكفاءة سياسة الذمم المدينة . إن أهم النسب التي تقيس جودة السيولة هي :

2/1 نسبة تغطية النقدية : Cash Ceverage Ratio

وتقاس هذه النسبة بواسطة المعادلة التالية :

وتؤشر هذه النسبة ما إذا كانت المنشأة تنتج نقدية بما فيه الكفاية لمواجهة التزاماتها الاستثمارية والتمويلية ، وما مدى الحاجة إلى التمويل عن طريق الاقتراض أو بواسطة أدوات الملكية أو من خلال كلا الطريقتين .

2/2 مؤشر التدفقات النقدية الضرورية

وتقاس هذه النسبة بموجب المعادلة التالية :

ويعكس هذا المؤشر على مدى قدرة المنشأة في إنتاج نقدية من الأنشطة الرئيسية بشكل يكفي لمواجهة إحتياجاتها التمويلية الضرورية .

2/3 نسبة الفائدة المدفوعة : Payable Interest Ratio

وتقاس بموجب المعادلة التالية :

وتوفر هذه النسبة مؤشراً عن مدى إستفادة النقدية من الأنشطة التشغيلية في سداد الفوائد المتعلقة بالقروض . إن إرتفاع هذه النسبة يؤشر حقيقة إحتمال تعرض المنشأة لمشاكل السيولة.