تخدم قائمة المصادر والاستخدامات الإدارة بإعطائها المعلومات التي تجعلها قادرة على متابعة الخطة المالية الإجمالية كما وإنها تستخدم كأداة مالية تحليلية يمكن أن تقدم معلومات هامة بالنسبة للأغراض التالية : 

1- إظهار التغيرات المالية التي لا تظهرها القوائم المحاسبية التقليدية.

2- توضیح جوانب القوة المالية للمنشأة وكذلك جوانب الضعف المالي فيها.

3- شرح أهمية الربح كمصدر للتمويل.

4 ـ مساعدة الإدارة في اتخاذ القرارات المالية.

5- لا يقتصر استخدام قائمة المصادر والاستخدامات على إدارة الشركة وحدها، بل تعد ذات أهمية لكافة المجموعات التي تهتم بالحالة المالية للمنشأة وفي مقدمتها البنوك والمقترضين والملاك.

6- تستخدم في متابعة الأنشطة المالية للمنشأة خلال الفترة ، مثل كيفية التصرف في الأرباح والتغير في الهيكل المالي.

4- النسب المالية :

النسب قد تكون أدوات مفيدة في التحليل المالي إذا استخدمت بحساب وفسرت بعناية، والمقصود من النسب إظهار العلاقات بين الأرقام الموجودة في التقارير المالية في شكل حسابي، ويمكن حساب عدد ضخم من النسب من البيانات المالية الأساسية.

وتختلف درجة التركيز على علاقات محددة حسب الغرض الذي يسعى إليه المحلل المالي، فمثلا إذا كان المحلل مانح ائتمان قصير الأجل سواء كان بنكاً أو مصدر لائتمان تجاري، فإن الاهتمام هنا عادة يتركز على تلك العلاقات التي تعكس قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل ومدى المخاطر المرتبطة بمنح هذا الائتمان. أما إذا كان المحلل المالي مانح ائتمان طويل الأجل فإن الاهتمام في هذه الحالة يتركز على تلك العلاقات التي تعكس القدرة التشغيلية والقدرة على توليد الدخل للشركة محل الدراسة. 

ومن خلال تحليل النسب المالية، فإننا نجد إجابات للعديد من الأسئلة مثل :

1- هل ستتمكن المنشأة من الوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.

2- هل تحقق المنشأة حجم مبيعات مرضي نسبة إلى حجم الاستثمار في الأصول.

3- هل تحقق المنشأة معدل عائد جيد على الأصول.

4- هل فترة تحصيل الديون معقولة ومتناسبة مع فترة التحصيل للصناعة.
5 ـ إلى أي حد يمكن أن تنخفض أرباح المنشأة بحيث تصبح غير قادرة على سداد الأعباء الثابتة كالفوائد والإيجارات.

6- هل كانت الإدارة كفؤة في استخدام الأموال المتاحة.

إن عدداً كبيراً من النسب المالية يمكن استخدامها في تحليل القوائم المالية لطالبي الاقتراض وإجمالاً يمكن تقسيم النسب التي تستخدمها البنوك في هذا المجال إلى أربعة مجموعات رئيسية : ـ

أولا: نسب السيولة Liquidity Ratios

ثانيا: نسب النشاط Activity Ratios

ثالثا: نسب هيكلية رأس المال Capital Stucture Ratios

رابعا: نسب الربحية Profitability Ratios

وقبل أن نبدأ بتناول كل مجموعة من هذه المجموعات بالشرح والتفصيل فإننا سوف نورد المثال التالي، ونحاول أن نطبق النسب المالية عليه : 

بيانات اخرى : 

ــ بضاعة اول المدة 4000

ــ المشتريات خلال السنة 7000 منها 70% آجلة .
ــ توزيعات الارباح 1000 .

مواضيع ذات صلة

التـحسيـن الجـذري للأداء المـالـي 2 Financial Turnaround

التـحسيـن الجـذري للأداء المـالـي 1 Financial Turnaround

إعـادة هيـكلة مـحفظـة الاسـتـثـمار

إعـادة الهيـكلـة المـاليـة (إعـادة هيـكـلة رأس المـال)

مـحـددات التـحلـيـل المـالـي

نـسـب الربحـيـة في الشـركات Profitability Ratio

نـسـب هيكليـة رأس المـال فـي الشركـات Capital Stucture Ratios

نـسـب النـشاط فـي الشـركـات Activity Ratios

نسب السيولة الماليـة في الشركـات Liquidity Rations

التحليـل المـالـي لقائـمة المـصادر والاستـخدامـات للشركـات Source and Use of found Statement

التـحليـل الرأسـي للقـوائـم المـاليـة

أدوات التـحليـل المـالـي (التحليـل الأفقـي للقـوائـم الماليـة)