ثانيا: عمليات السحب

يكون السحب من الحسابات الجارية بواسطة شيك يسحبه العميل على ماله أو بواسطة أو دفع يوقع عليه العميل أمام الموظف المختص (موظف الشباك) موظف الكاونتر ويتم السحب إما بواسطة المستفيد مباشرة أو بتكليف بنك آخر بتحصيل

الشيكات.

1- السحب بواسطة المستفيد مباشرة :

يمكن إيجاز الإجراءات بالنقاط التالية :

• يقوم الساحب الشيك أو أمر دفع للموظف المختص (شباك الحسابات الجارية) ويقوم الموظف بإعطاء الساحب قرص معدني وإرسال الشيك لوحدة التدقيق لمطابقة التوقيع على الشيك مع النموذج الموجود بعلف العميل والتأثير عليه بما يفيد المراجعة وإرساله إلى قسم مركز العملاء للتأكد من كفاية رصيد العميل لسداد الشيك وخصم قيمة الشيك من الرصيد في المال والتأثير عليه بما يفيــد ذلك، وفي حالة عدم كفاية الرصيد يرد الشيك للساحب مرفقاً به مذكرة الرفض.

• يعاد الشيك إلى أمين الصندوق (الدفع) الذي يتولى بدوره صرف قيمة الشيك إلى المستفيد ثم يختم الشيك ويوقع بما يفيد الصرف وعندها يسجل المبلغ المصروف في الكشف اليومي (جانب المدفوعات).

• يرسل الشيك إلى الوحدة المحاسبية لتتولى التسجيل في يومية الحسابات الجارية ثم يرسل إلى المحاسبة العامة لتتولى إثبات ذلك بقيد محاسبي وكما يلي:

XX من حـ/ الحسابات الجارية الدائنة/ المدينة

              XX إلى حـ/ الخزينة

            ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- السحب بواسطة شيكات تقدم للبنك عن طريق بنوك أخرى:

سيتم معالجة هذا الموضوع بالفصل الخاص بقسم المقاصة تحت باب عمليات التحويل.

ثالثاً: عمليات التحويل 

قد يطلب أحد العملاء من البنك أن يحول مبلغاً من النقود من حسابه الجاري لدى البنك إلى حساب عميل آخر له حساب جاري في نفس البنك أو في فرع من فروعه أو لدى البنوك الأخرى، وفي كل الحالات يجب على العميل تعبئة نموذج خاص بالتحويل ويقوم البنك بعمل إشعار خصم وإضافة وكل منها بأصل وصورة حيث يرسل الأصل إلى العملاء وتستخدم الصورة للتسجيل في كشف الحركة اليومي للعمليات غير النقدية وفي سجل مركز العملاء وفي دفتر اليومية المساعدة للحسابات الجارية وفي دفتر الأستاذ المساعد للحسابات الجارية وتؤخذ مجاميع أوامر التحويل ويعمل بها مذكرة يومية عامة تتخذ كأساس للقيد بدفتر اليومية العامة وكالآتي:

• في حالة التحويل بين الحسابات الجارية لعميلين في نفس البنك :

XX من حـ / الحسابات الجارية (المحول منه)

            XX إلى حـ/ الحسابات الجارية (المحول له)

                      ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

• في حالة التحويل من حساب جاري أحد عملاء البنك إلى حساب أحد العملاء بفرع من فروع البنك:

XX من حـ / الحسابات الجارية للعملاء

                  XX إلى حـ / الفرع

                   ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

في حالة التحويل من حساب أحد العملاء بالبنك إلى حساب عميل بنك آخر :

XX من حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

             XX إلى حـ/ البنك

ومن ناحية أخرى قد يتلقى قسم الحسابات الجارية تحويلات لصالح عملائه من فروع البنك الأخرى أو من بنوك أخرى محلية ويتم قيد هذه التحويلات بالدفاتر والسجلات بموجب إشعارات الإضافة الواردة ويعمل بمجموع هذه الإشعارات مذكرة يومية عامة تتخذ كأساس للقيد في اليومية العامة وكما يلي :-

- في حالة التحويل من حساب أحد عملاء الفروع إلى حساب عميل بالبنك :

XX من حـ/ الفرع

               XX  إلى حـ/ الحسابات الجارية

- في حالة تحويل من حساب أحد عملاء البنوك المحلية لحساب أحد عملاء البنك:

XX من حـ/ البنك

               XX إلى حـ/ الحسابات الجارية