(9) تحليل ربحية العميل القروض الاستهلاكية (الشخصية) المقسطة 

يمكن للمصارف استخدام "اسلوب تحليل ربحية العميل" في مجال تقييم ربحية حسابات القروض الاستهلاكية المقسطة. هناك بهذا الخصوص نوعان من الاختلاف عند تطبيق هذا الاسلوب في مجال القروض الاستهلاكية، قياساً بالمنشأت هما:

ـ ان القروض الاستهلاكية هي اقل حجماً بكثير قياساً بالقروض التجارية (كمتوسط). ـ ان تكاليف معالجة القروض الاستهلاكية، للدينار الواحد من القروض، هي اعلى من القروض التجارية.

لابد هنا من الاشارة الى ان القروض صغيرة الحجم او قصيرة الأجل جداً، قد لا تولد دخلاً كافياً يغطي تكاليفها، حتى ولو كانت اسعار الفائدة عليها مرتفعة. لذلك تضع المصارف اسعاراً مستهدفة فيما يخص الحد الادنى "لحجم" القرض الاستهلاكي و و"استحقاقة ، و سعر" الفاندة" المفروض عليه.

على ذلك، فان التحليل الموضح أدناه يأخذ في الاعتبار المبادلة بين الحجم والاستحقاق والسعر، كما يتم تحديد قيم "لنقطة التعادل" لكل عنصر من عناصر التسعير، استناداً الى متوسط تكلفة الوحدة المرتبطة بالقروض الاستهلاكية المقسطة، وذلك بافتراض قيم للعناصر الأخرى من عناصر التسعير؟ تستند علاقة "نقطة التعادل" الى هدف مفاده ان ايرادات الفائدة من القرض مطروحاً منها تكاليف الحصول على القرض، وتكاليف التمويل وخسائر القروض تساوي تكاليف القرض، وذلك بموجب المعادلة الآتية :

دخل الفائدة الصافي = (مصرف الفائدة + خسائر القرض + تكاليف الحصول على القرض + تكاليف التحصيل] (سعر الفائدة السنوي على القرض) ــ (تكلفة الفائدة على القرض) - (% متوسط خسائر القروض)] × (مبلغ القرض الممنوح) × متوسط (% رصيد القرض غير المسدد) × عدد الأشهر / 12 شهر

= [(تكلفة الحصول على القرض) + (تكلفة تحصيل كل دفعة شهرية) × (عدد الاشهر)]

افرض ان :

تكلفة الحصول على القرض الواحد = 137.49 دينار

تكلفة التحصيل الشهري (للدفعة الواحدة) = 20.07 دينار

تكلفة الفائدة على القرض = 3.31%

متوسط خسارة القرض (لثلاثة سنوات) = 0.57%

عدد الاقساط (الدفعات) الشهرية = 24 شهراً

مبلغ القرض الممنوح = 4000 دينار

متوسط نسبة الرصيد غير المسدد = 55%

مبلغ القرض في نقطة التعادل

افرض

عدد الدفعات الشهرية = 24 شهراً (دفعة)

سعر الفائدة السنوي على القرض = 12.0%

متوسط رصيد القرض غير المسدد = 55.0%

اذن في نقطة التعادل سيكون سعر الفائدة على القرض ما يأتي:

افرض

عدد الاشهر = 24 شهرا

مبلغ القرض الممنوح = 4000 دينار

% رصيد القرض غير المسدد = 55%

[(سعر الفائدة السنوي على القرض) - (0.0331)- (0.0057) ] × [ (2) × (0.55) × (4000)]

= ( (20.07)+(137.49) × (24)]

سعر الفائدة على القرض في نقطة التعادل = 17.95%

يمكن وضع الرموز الونية مقابل المكونات الآتية :

نسبة سعر الفائدة السنوي                = ف

نسبة تكلفة الفائدة على الدين            =  ك

متوسط نسبة خسارة القرض                           = خ      

مبلغ القرض الممنوح                                   = ض

متوسط نسبة رصيد القرض غير المسدد            = ر        

عدد الاقساط (الدفعات) الشهرية                      = ش

تكلفة الحصول على القرض                           = ت _ح

تكلفة الاحصيل لكل قسط (دفعة) شهري            = ت _ش 

فالجزء الايسر من المعادلة يمثل صافي ايراد الفائدة ، خلال اجل القرض، في حين ان الجزء الايمن يمثل تكلفة منح القروض مضافاً اليها تكلفة تحصيل كل الاقساط الشهرية.

في نقطة التعادل، سيكون مبلغ القرض ما يأتي :

مبلغ القرض الممنوح = 6932 دينار