مثال على تقرير نموذجي 

المؤسسة الدولية للاستثمار والتجارة

إدارة التدقيق الداخلي

التاريخ : ٢٠١٥/١٠/٢١

                         السيد مدير إدارة التدقيق الداخلي المحترم

                                    تقرير نتائج تدقيق أعمال

                                             فرع الشروق

تحية واحتراماً ،،،

نرجو إعلامكم بأننا قمنا بزيارة فرع الشروق خلال الفترة من ۲۰۱٥/١٠/١٢ إلى ۲۰۱٥/۱۰/۱۸ ، وذلك ضمن خطة إدارة التدقيق الداخلي لعام ٢٠١٥ والمعتمدة من قبل لجنة التدقيق بموجب قرارها رقم ٢٠١٤/١٧ تاريخ ۲۰۱٤/۱۲/۱٦ . وفيما يلي نتائج الزيارة ....

فريق التدقيق

طارق المهندس / رئيس الفريق

فهد أسعد/مدقق

أيمن الصالح/ مدقق

                                                         الملخص التنفيذي

ملاحظات التقرير السابق

أشار التقرير السابق إلى وجود ثلاثة شيكات مرتجعة من البنوك بسبب عدم كفاية الرصيد ولم يتم مطالبة أصحابها بتسوية أوضاعهم وذلك بالاتفاق على طريقة تحصيل مبالغها، وكان رد مدير الفرع على هذه الملاحظة في التقرير السابق «سيتم تسوية الوضع مع العملاء" ومن خلال اطلاعنا على إجراءات الفرع تبين عدم إجراء التسوية حتى تاريخ زيارتنا، حيث ما زالت الشيكات لدى الفرع ولا يوجد مطالبات للعملاء بالتسوية.

النتائج التي ظهرت خلال تنفيذ المهمة :

1- يوجد خلل في إجراءات الجرد والمطابقة والتسويات حيث لا يتم تطبيق الضوابط الرقابية الخاصة بإجراء المطابقات والجرد حيث تبين ما يلي :

ـ وجود نقص في صندوق النقد بمبلغ ٤٠٠ دينار بسبب عدم القيام بالجرد الفعلي.

ـ وجود قيد تحويل خاطئ بمبلغ ۲۰۰۰۰۰ دینار منذ تاريخ ٦/١٧ بين حسابات المؤسسة لدى البنوك ولم يتم اكتشافه من خلال التسويات.

ـ وجود فرق في مطابقة رصيد السجلات والرصيد المحاسبي منذ تاريخ 6/17 بمبلغ ٥٠٥٠ دينار بسبب عدم اجراء المطابقة الشهرية.

ـ عدم إظهار إشعارات واردة من البنك غير منفذة تمثل سداد مبالغ ذمم مدينة لعملاء قاموا بتسديدها من خلال البنك منذ تاريخ ٦/١٦ وذلك من خلال التسويات التي تم إعدادها لحسابات هذا البنك.

2- خلل في تطبيق نقاط الضبط الخاصة بحفظ المستندات الثمينة، حيث تبين ما يلي: ــ قيام المسؤول عن حفظ المستندات الثمينة بفتح الخزنة بالرقم السري وبقاءه مفتوحاً باستمرار دون رقابة منه.

ــ حفظ دفاتر الشيكات الخاصة بالحسابات الجارية على مكتب المدير المالي المفتوح باستمرار.

3- توقيع عقد الاتفاق مع الشركة التي تقوم بتقديم خدمات الصيانة للفرع دون قيام الشركة بتقديم خطاب ضمان يمثل ٥% من قيمة العقد المبرم والبالغ قيمته ٢٥٠٠٠ دينار.

4ـ كراسي الانتظار الخاصة بالعملاء مهترئة وقديمة وألوانها غير متناسقة وبحاجة إلى تغيير.

5ـ بوليصة التأمين على موجودات الشركة لم يتم تجديدها منذ۲۰۱٥/ ۹/۳۰/ وحتى تاريخ الزيارة (٢٠١٥/١٠/١٢).

6- عدم توخي المسؤول عن وضع الأرقام السرية للتفويض [ نائب المدير ] الحذر عند تفويض المعاملات المالية برقمه السري.

7- فاتورة الكهرباء لشهر ۲۰۱٥/٩ لا تتناسب مع متوسط المصروف الشهري حيث بلغت قيمتها ۱۸٥٤ دينار، علماً بأن معدل المصروف الشهري لا يتجاوز ٦١٠ دينار.

رأي فريق التدقيق 

وفق الملاحظات التي تم التوصل إليها مقرونة بمخاطرها، وفي ضوء العينات التي تم تناولها ضمن تنفيذ المهمة، وفى ظل مدى تكرار ملاحظات التقرير السابق فإن تقييم مستوى الأداء هو (بحاجة إلى تطوير)، علماً بأن التقييم السابق كان بمستوى (مرضي) ، أي أن هناك تراجع في مستوى الأداء لدى الفرع.

التوصيات

1- تكليف الفرع بوضع خطة تصحيحية للملاحظات الواردة في التقرير وما زالت غير منجزة ووفق ما ورد في تعقيبات فريق التدقيق وتزويد إدارة التدقيق بنسخة منها.

2- تكليف إدارة الصيانة والأبنية بمخاطبة شركة الكهرباء للوقوف على أسباب تضخم نفقة شهر ٢٠١٥/ ٩.

3- تكليف إدارة الصيانة والأبنية بمعالجة موضوع الكراسي القديمة لدى الفرع.

4- تكليف الفرع بالإسراع في تجديد بوليصة التأمين بالتنسيق مع الدائرة المالية وتكليفهم بإعادة دراسة إجراءات تجديد بوالص التأمين ليتم تجديدها في موعدها.