المعالجة المحاسبية لعمليات السحب بشيكات مسحوبة على عملاء البنك لصالح عملاء بنوك محلية أخرى أعضاء بغرفة المقاصة:
قد ترد للبنك شيكات للتحصيل والتي تكون مسحوبة على عملاء البنك لصالح عملاء بنوك محلية أخرى وهذه البنوك أعضاء في غرفة المقاصة. ويجرى القيد المركزي التالي:
×× من حـ / الحسابات الجارية الدائنة.
أو ×× حـ / الحسابات الجارية المدينة
×× إلى حـ / غرفة المقاصة
حالة تطبيقية: كانت مراكز البنوك المشاركة في جلسة المقاصة الأولى بتأريخ 28/1/2017 كما يلي:
1- قدم البنك (أ) شيكات مسحوبة على البنك (ب) بمبل 32000 جنيه، والبنك (ج) بمبلغ 240000 جنيه، والبنك (د) بمبلغ 40000 جنيه، والبنك (هـ) بمبلغ 40000 جنيه.
2- قدم البنك (ب) شيكات مسحوبة على البنك (أ) بمبلغ 160000 جنيه، والبنك (ج) بمبلغ 40000 جنيه، والبنك (د) بمبلغ 32000 جنيه، والبنك (هـ) بمبلغ 96000 جنيه.
3ـ قدم البنك (ج) شيكات مسحوبة على البنك (أ) بمبلغ 160000 جنيه، والبنك (ب) بمبلغ 16000 جنيه، والبنك (د) بمبلغ 56000 جنيه، والبنك (هـ) بمبلغ 96000 جنيه.
4- قدم البنك (د) شيكات مسحوبة على البنك (أ) بمبلغ 40000 جنيه، والبنك (ب) بمبلغ 160000 جنيه، والبنك (ج) بمبلغ 8000 جنيه، والبنك (هـ) بمبلغ جنيه 80000.
5- قدم البنك (هـ) شيكات مسحوبة على البنك (أ) بمبلغ 40000 جنيه والبنك (ب) بمبلغ 160000 جنيه، والبنك (ج) بمبلغ 80000 جنيه، والبنك (د) بمبلغ 80000 جنيه.
فإذا علمت ان نتيجة المقاصة بين البنوك المشاركة في جلسة المقاصة اسفرت عن قبول جميع الشيكات المقدمة للتحصيل فيما عدا الشيكات المقدمة للتحصيل عن طريق البنك (أ) والمسحوبة على البنك (هـ) رفض منها شيكات بمبلغ 16000 جنيه لأسباب مختلفة.
المطلوب:
1- تصوير كشف المقاصة النهائي للبنوك المشاركة.
2- إجراء قيود اليومية اللازمة بدفاتر اليومية المركزية في كل من البنك (أ) والبنك (د).
3- إجراء قيود اليومية المركزية في دفاتر غرفة المقاصة.
4- إجراء قيود اليومية المركزية في دفاتر البنك المركزي.
الحل:
1- تصوير كشف حركة المقاصة النهائي للبنوك المشاركة.
أ- لإعداد كشف حركة المقاصة النهائي يجب إعداد كشف تفريغ لحصر المبالغ المستحقة لكل بنك وأيضاً المبالغ المستحقة عليه:
