تسجيل الدخول

تسجيل

مفهوم الودائع المصرفية واصنافها

المؤلف:  د. سمية امين علي د. حمدي احمد رمضان د. سعيد علي سليمان د. سعاد موسى طنطاوي

المصدر:  محاسبة المنشآت المتخصصة

الجزء والصفحة:  ص63 - 64

2026-06-26

39

الفصل الثالث

المعالجة المحاسبية لعمليات قسم الودائع والتوفير

الودائع هي الأموال التي يتم إيداعها في البنوك والتي يحدد لها تاريخ استرداد معين عند إيداعها ولا يجوز للمودع سحبها قبل هذا التاريخ، كما يحدد لها معدل فائدة حسب فترة الإيداع، وقد يزيد معدل الفائدة بزيادة فترة الإيداع. ولا يجوز للمودع سحب الوديعة إلا في نهاية المدة المتفق عليها، ولكن يجوز للمودعين الاقتراض من البنك بضمان ودائعهم . وتعتبر الودائع من المصادر الهامة لتمويل العمليات المصرفية نظرا لاستقرارها مما يساعد البنك على إعداد خطته المتعلقة بالإقراض والتسليف. وتصنف الودائع حسب مدة بقائها بالمصرف إلى الأنواع التالية:

* الودائع تحت الطلب: وهى حسابات يفتحها العملاء لدى البنك بهدف تلبية احتياجات أعمالهم من إيداعات وسحب ومقاصة، ويتم الإيداع والسحب منها بحرية تامة، ولا تدفع البنوك غالبا عنها فائدة على أرصدة هذه الحسابات ، ويطلق على هذه الودائع في العرف المصرفي الحسابات الجارية. وقد سبق لنا تناولها بالتفصيل في الفصل السابق.

* الودائع لآجل: وهى المبالغ التي يودعها العملاء لدى البنك بالعملة المحلية أو الأجنبية في حساب خاص لآجال مختلفة (شهرية أو ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية) وقد تزيد مدتها عن سنة حسب الاتفاق مع العميل، مقابل الحصول على فائدة محددة عن مدة الإيداع، ولا يجوز سحب هذه الودائع إلا عند استحقاقها وإلا سقط حق المودع فى الحصول على الفائدة.

* الودائع بإخطار: وهى المبالغ التي يودعها العملاء لدى البنك بالعملة المحلية أو الأجنبية في حساب خاص، مقابل الحصول على فائدة محددة عن مدة الإيداع ، ولا يجوز سحب هذه الودائع كلها أو جزء مها إلا بعد إخطار البنك بمدة معينة متفق عليها كأن تكون أسبوعا أو شهر ... إلى آخره، على أن يستمر الإيداع واحتساب الفوائد طالما لم يصل البنك إطار من العميل بسحب الوديعة أو جزء منها. ويجوز للبنك الموافقة على سحب الوديعة أو جزء منها في أي وقت مع إسقاط الفائدة عن المبالغ المسحوبة عن المدة المتفق عليها، ويتقاضى أصحاب هذه الودائع معدلات فائدة على ودائعهم تقارب معدلات الفائدة على الودائع لآجل.
 * ودائع التوفير: وهى المبالغ التي يودعها صغار المودعين لدى البنك بالعملة المحلية أو الأجنبية في حساب خاص، مقابل الحصول على فائدة محددة عن مدة الإيداع. ويهدف هذا النوع إلى تنمية عادة الادخار المصرفى لدى هولاء المودعين، فضلا عن تجميع مدخراتهم ووضعها في خدمة الاقتصاد القومى . ويحدد عادة حد أدنى وحد أعلى لمبالغ ودائع التوفير، وكذلك عدم احتساب فوائد على المبالغ التي تودع خلال الشهر إلا ابتداء من أول الشهر التالي، واحتساب الفائدة على اقل رصيد للمودع خلال الشهر. ويقوم المصرف بتسليم دفتر توفير لكل مودع على غرار صناديق التوفير في هيئات البريد، على أن يتم تسجيل عمليات الإيداع في الدفتر وما يستحق عنها من فوائد وكذلك المبالغ التي يقوم المودع بسحبها.

* شهادات الإيداع: وهى شهادات تعطى للمودع مقابل المبالغ التي يودعها لآجال محددة، وتتميز هذه الشهادات بمعدلات فائدة مرتفعة، وتكفل للمودع دخلا ثابتا في تاريخ الاستحقاق فضلا عن الجوائز الدورية التي قد يحصل عليها المودع، بالإضافة إلى تمتعها بالسيولة وإمكانية استرداد قيمتها في أي وقت.

ويتولى قسم الودائع والتوفير عمليات فتح حسابات الودائع وقبول الودائع في هذه الحسابات نقدا أو بشيكات أو تحويلات من الحسابات الجارية الدائنة للعملاء، واحتساب الفوائد على أرصدة الودائع، وتنفيذ عمليات السحب أو تجديد أو إقفال حسابات هذه الودائع، والقيام بالأعمال المترتبة على هذه الودائع.