الفصل الرابع

عمليات المصرف على الأوراق التجارية

يتناول هذا الفصل الموضوعات التالية :  

1- مفهوم الأوراق التجارية وتعريفها.

2- تحصيل الأوراق التجارية ومعالجتها المحاسبية.

3- خصم الأوراق التجارية ومعالجتها المحاسبية.

4- إعادة خصم الأوراق التجارية لدى المصرف المركزي ومعالجتها المحاسبية.

5- التسليف بضمانة الأوراق التجارية ومعالجتها المحاسبية.    

الفصل الرابع

عمليات المصرف على الأوراق التجارية 

أولاً: مفهوم الأوراق التجارية وتعريفها :

تعتبر الأوراق التجاري إحدى وسائل المبادلات التجارية الداخلية والخارجية بين مختلف الفعاليات الاقتصادية، إذ أصبحت هذه الأوراق أداة من أدوات الوفاء بالديون، ووسيلة لضمان حقوق المتعاملين .   

كما عرفت الأوراق التجارية بأنها "صك مكتوب وفق شكل حدده القانون يتضمن التزاماً بدفع مبلغ من النقود يستحق الأداء بمجرد الاطلاع أو أجل محدد أو قابل للتحديد، وقابل للتداول بالطرق التجارية، ويقبله العرف كأداة للوفاء يقوم مقام النقود". وتشمل الأوراق التجارية الكمبيالات والسندات الإذنية .    

الكمبيالة :

هي صك يتضمن أمراً من الساحب إلى المسحوب عليه بأن يدفع لأمر المستفيد مبلغاً معيناً بمجرد الاطلاع أو في موعد معين أو قابل للتعيين لأمر شخص أخر هو  المستفيد أو حامل الكمبيالة. وجرى العرف على أنه متى كان الساحب و المسحوب عليه تاجرين وكان الدين الأصلي بينهما ديناً تجارياً يتعين على المسحوب عليه التوقيع بالقبول.

أما السند الإذني :

فهو صك مكتوب يتعهد بمقتضاه شخص يسمى المحرر بأن يدفع مبلغاً معيناً من النقود بمجرد الاطلاع: وفي تاريخ معين أو قابل للتعيين لأمر شخص آخر يسمى المستفيد.

أي أنه صك يحرره المدين ويتعهد فيه بدفع مبلغ معين في تاريخ معين للمستفيد . نلاحظ من التعريف أن الكمبيالة تختلف عن السند الإذني كونها أمراً غير معلق على  شرط بوفاء مبلغ معين من النقود، بينما السند الإذني تعهد غير معلق على شرط لوفاء مبلغ معين من النقود. 

كما يتضمن صك الكمبيالة عبارة كمبيالة مكتوبة على متن الصك بينما في السيد الأدني يكتب عبارة سند لأمر.

أما العناصر الرئيسية للورقة التجارية فهي متشابهة، وهي:

1- تاريخ إنشاء الورقة التجارية ومكانها.

2- اسم المدين (المحرر ) وعنوانه و توقيعه.

3- اسم الدائن (المستفيد).

4- تاريخ الاستحقاق و مكان الوفاء.

5- اسم الكفيل وتوقيعه و عنوانه. 

ومن مزايا الأوراق التجارية أنها أداة ائتمان ووفاء حيث يستطيع المدين أن يحصل على تسهيل ائتماني من خلالها، كأن يشتري بضاعة على الحساب ، ويحرر ورقة تجارية بقيمة البضاعة للدائن دون أن يدفع أي مبلغ نقدي له وتستمد الأوراق التجارية قوتها والثقة فيها من خلال تواقيع المدين والكفلاء ومدى متانة مراكزهم المالية. 

ونظراً لأهمية هذه الوسائل في تنشيط المبادلات التجارية تقوم المصارف بتقديم التسهيلات و الخدمات المصرفية لعملائها من خلال العمليات التالية :     

1- تحصيل الأوراق التجارية نيابة عن عملائها.

2- خصم الأوراق التجارية لصالح عملائها، وإعادة خصمها لدى المصرف المركزي.

3- التسليف بضمانة الأوراق التجارية، أي قبول الأوراق التجارية من العملاء كضمان لتسهيلات ائتمانية مقدمة لهم.

اخر الاخبار

اخبار العتبة العباسية المقدسة

جمعية كشافة الكفيل: المجالس الحسينية تعلّم الفتية قيم نهضة الإمام الحسين (عليه السلام)

عَبرَ المجالس الحسينية.. المجمَع العلمي يقدّم محاضرات دينية وتلاوات قرآنية في بغداد والنجف وميسان

برعاية العتبة العباسية المقدسة.. موكب قناديل السماء يُحيي مراسم اليوم الثالث عشر من المحرّم

بعد انتهاء مراسم ذكرى دفن الأجساد الطاهرة قسم رعاية الصحن يباشر بحملة تنظيف واسعة لصحن مرقد أبي الفضل العباس (عليه السلام)

المزيد

الآخبار الصحية

اختراق علمي.. دواء يؤخر ظهور السكري من النوع الأول لسنوات

هذا ما يحدث لجسمك إن أهملت نظافة فراشك

لماذا تعتبر النساء أكثر عرضة للإصابة بألزهايمر من الرجال؟

لماذا يحذر الخبراء من الإفراط في تناول الفراولة؟

المزيد

الآخبار التكنلوجية

السيارات الكهربائية أنظف بنسبة 73% من سيارات الوقود

سيارة لوسِد الكهربائية تدخل "غينيس" بأطول مدى في العالم

نظرية جديدة تنسف كل ما نعرفه عن تشكل أول قارة في الأرض

منذ 37 ألف عام.. دراسة تكشف "أقدم أمراض" أصابت البشر

المزيد

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك