رفض سداد الأوراق التجارية

في ميعاد استحقاق سداد الأوراق التجارية يوجد أحد احتمالين:

الاحتمال الأول: قيام المدين (المسحوب عليه) بسداد قيمة الورقة، وهذا هو مـا تناولناه فيما سبق.

الاحتمال الثاني: رفض المدين سداد قيمة الورقة التجارية، وهذا هو ما سنوضحه فيما يلي :

رفض سداد أوراق تجارية مستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك

الإجراءات

1- تقوم وحدة حفظ الأوراق التجارية بما يلي:

(*) حصر الأوراق التجارية التي حل ميعاد استحقاقها ولم تسدد بعد.

(*) إعداد "إشعارات رفض سداد أوراق تجارية" من أصل وصورتين.

ـ إرسال الأوراق المرفوضة مرفقة بأصل إشعار الرفض لوحدة التعامل مع الجمهور لردها للعميل مودع الأوراق.

ـ الاحتفاظ بصورة من إشعار الرفض بالوحدة.

- إرسال صورة من إشعار الرفض للوحدة المحاسبية بقسم الأوراق التجارية.

2 ـ تقوم الوحدة المحاسبية بما يلي :

(*) تسجيل الأوراق المرفوضة بموجب إشعار الرفض في : 

- دفتر اليومية المساعدة للأوراق التجارية للتحصيل.

- دفتر أستاذ مساعد مودعي أوراق تجارية للتحصيل.

(*) تحرير إشعار خصم من أصل وصورتين بقيمة مصاريف البروتستو (إذا كانت تعليمات العميل تقضي بعمل بروتستو عند رفض السداد.)

- يرسل الأصل للعميل (عن طريق وحدة التعامل مع الجمهور) لإبلاغه بخصم مصاريف البروتستو من حسابه الجاري بالبنك.

- ترسل صورة لقسم الحسابات الجارية لخصم القيمة من بطاقة العميل بدفتر مراكز العملاء، والقيد بدفتر اليومية المساعد بالحسابات الجارية، ودفتر الأستاذ المساعد.

ـ تحتفظ الوحدة بالصورة الباقية

(*) كل فترة تعد مذكرة يومية عامة بما يلي :

ـ إجمالي الأوراق التجارية المرفوضة.

- إجمالي مصاريف البروتستو.

وترسل هذه المذكرات لقسم المراجعة الداخلية.

3- يقوم قسم المراجعة بالتأكد من صحة مذكرتي اليومية بمطابقتها بإشعارات الرفض وإشعارات الخصم ويرسلها لقسم الحسابات العامة.

4- يقوم قسم الحسابات العامة بإجراء القيود المركزية باليومية العامة والترحيل إلى الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ العام.

وتكون قيود اليومية المركزية كما يلي:

1- إجراء قيد عكسي للقيد النظامي الخاص "بإيداع الأوراق التجارية للتحصيل" بقيمة الأوراق المرفوضة.

من حـ/ مودعي أوراق تجارية للتحصيل

                   إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

(تخفيض قيد الإيداع بقيمة الأوراق المرفوضة)

 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- إثبات مصاريف البروتستو وذلك بتحميلها للحساب الجاري للعميل

من حـ/ الحسابات الجارية

                إلى حـ/ الخزينة 

ومن الواضح أن القيد الأخير لا يجري إلا إذا كانت تعليمات العميل تقضي بعمل  بروتستو عند توقف المدين عن السداد، أما في حالة عدم إجراء بروتستو فتقتصر قيود اليومية على القيد الأول الخاص بتخفيض القيد النظامي (الخاص بإيداع أوراق تجارية للتحصيل) بقيمة الأوراق المرفوضة.

المستندات المستعملة

- إشعار رفض أوراق تجارية.

- إشعار خصم بقيمة مصاريف برتستو.

- مذكرة يومية عامة بإجمالي الأوراق المرفوضة.

- مذكرة يومية عامة بإجمالي مصاريف البرونستو.

رفض سداد أوراق تجارية مقدمة للتحصيل عن طريق الفروع أو المراسلين

تكاد لا تختلف إجراءات رفض سداد الأوراق التجارية المقدمة للتحصيل عن طريق الفروع أو المراسلين عما سبق الإشارة إليه إلا بقدر كونها مقدمة عن طريق الفروع أو المراسلين.

ففي حالة رفض الأوراق المقدمة للتحصيل عن طريق الفروع، يردها الفرع للبنك مرفقة بإشعار خصم بقيمة مصاريف البروتستو التي حملها الفرع (إذا كانت تعليمات العميل تقضي بذلك) لحساب البنك طرفه.

وتسير الأوراق في الدورة العادية للرفض، ويقوم البنك بخصم مصاريف البروتستو من حساب العميل ولإضافتها لحساب الفرع، وتكون القيود باليومية المركزية كما يلي:

في حالة رفض الأوراق وعمل بروتستو:

1- يقوم البنك باثبات مصاريف البروتستو خصماً من الحساب الجاري للعميل وإضافتها لحساب الفرع :

من حـ/ الحسابات الجارية

                           إلى حـ/ الفرع

2- ثم يخفض القيد النظامي الخاص "بإيداع أوراق تجارية للتحصيل" بقيمة الأوراق المرفوضة.

من حـ/ أصحاب أوراق تجارية للتحصيل

                       إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

         ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

في حالة الرفض وعدم عمل بروتستو يقتصر على تخفيض القيد النظامي للإيداع بقيمة الأوراق المرفوضة.  

إذا رفضت الأوراق التجارية المقدمة للتحصيل عن طريق المراسلين، يرد المراسل الأوراق مرفقة بإشعار خصم - بقيمة نصيب المراسل في عمولة التحصيل ومصاريف البروتستو (في حالة إجراء بروتستو) يوضح قيمة المبالغ التي حملها المراسل لحساب البنك طرفه ، تسير الأوراق في الدورة العادية للرفض ويقوم البنك يإضافة قيمة إشعار الخصم لحساب المراسل وخصماً على الحساب الجاري للعميل (بقيمة مصاريف البروتستو) وعلى حساب العمولة - بنصيب المراسل في العمولة،

ويكون القيد كالآتي :

من مذكورين

حـ/ العمولة (نصيب المراسل في العمولة)

حـ/ الحسابات الجارية (مصاريف البروتستو)

                   إلى حـ/  المراسلين

ثم يخفض القيد النظامي بقيمة الأوراق المرفوضة كما يلي:

من حـ/ أصحاب أوراق تجارية للتحصيل

                            إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

في حالة الرفض وعدم إجراء بروتستو يكون إشعار الخصم قاصراً على عمولة المراسل فيكون القيد كما يلي :

من حـ/ العمولة (نصيب المراسل في العمولة)

                      إلى حـ/ المراسلين

ثم يخفض القيد النظامي بقيمة الأوراق المرفوضة.

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك