مثال شامل : 

الآتي تفاصيل الشيكات المسحوبة على البنوك التجارية وكما يلي :

أولاً : البنك الأهلي الاستثماري:

1- ثلاث شيكات مسحوبة على بنك بغداد التجاري وكانت تفاصيلها كما يلي :

20000 دينار شيك رقم 1932

30000 دينار شيك رقم 860

15000 دينار شيك رقم 1800

2- أربع شيكات مسحوبة على بنك البصرة وكانت تفاصيلها كما يلي :

14000 دينار شيك رقم 223

26000 دينار شيك رقم 115

3- ثلاث شيكات مسحوبة على بنك الموصل وكانت تفاصيلها كما يلي :

20000 دينار شيك رقم 111

15000 دينار شيك رقم 221

25000 دينار شيك رقم 311

ثانياً:- بنك بغداد التجاري:

1- شيكات مسحوبة على بنك البصرة وكانت تفاصيلها كما يلي:

12000 دينار شيك رقم 187

37000 دينار شيك رقم 219

2 ـ أربع شيكات مسحوبة على بنك الموصل وكانت تفاصيلها كما يلي :

50000 دينار شيك رقم 289

60000 دينار شيك رقم 1032

15000 دينار شيك رقم 999

10000 دينار شيك رقم 1050

ثالثاً : - بنك البصرة التجاري:

1- شيك مسحوب على البنك الأهلي 50000 دينار رقم الشيك 1122

2- شيكان مسحوبة على بنك الموصل وكانت تفاصيلها كما يلي :

25000 دينار شيك رقم 8123

14000 دينار شيك رقم 8888

رابعاً : بنك الموصل :

1- شيك مسحوب على بنك البصرة بمبلغ 35000 دينار شيك رقم 9292 .
2- شيك مسحوب على بنك بغداد بمبلغ 10000 دينار شيك رقم 2113 .
3- شيك مسحوب على البنك الأهلي الاستثماري بمبلغ 25000 دينار شيك رقم 555 .

المطلوب :

1- تحضير حافظة إضافة لكل بنك والحافظة الإجمالية.

-2- تحضير حافظة خصم لكل بنك.

3- إعداد كشف عام المقاصة.

4- إعداد العمليات السابقة بدفتر اليومية المركزي للبنوك.

ملاحظة : ـ افترض ان جميع الشيكات المسحوبة قد قبلت ولم يرد منها شيئاً .

الحل :

اولاً : أعداد حوافظ الاضافة بالشيكات المودعة للتحصيل .

1 ـ البنك الاهلي :

2 ـ بنك بغداد التجاري

3 ـ بنك البصرة

4 ـ بنك الموصل

يتضح من الكشف العام للمقاصة ما يلي :

المركز النهائي للبنك الأهلي / 165000 - 75000 = 90000 (مدين)

المركز النهائي لبنك بغداد / 184000 - 75000 = 109000 (دائن)

المركز النهائي لبنك البصرة / 89000 - 124000 = 35000 (مدین)

المركز النهائي لبنك الموصل / 70000 - 234000 = 164000 (مدین)

رابعاً : القيود المحاسبية بدفتر اليومية المركزي للبنوك :

البنك الأهلي :

165000 من حـ/ شيكات برسم التحصيل للتحصيل

         165000 إلى حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

اثبات الشيكات المودعـة الحساب العملاء

               ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

165000 من حـ / المقاصة

         165000 إلى حـ / شيكات برسم التحصيل

إثبات قيود الشيكات المرسلة للتحصيل

             ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

165000 من حـ / مودعي شيكات برسم التحصيل

           165000 إلى ح/ الحسابات الجارية

إضافة الشيكات بغرفة المقاصة  للحسابات الجارية

             ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

75000 من حـ/ الحسابات الجارية

             75000 إلى حـ / المقاصة

خصم الشيكات الواردة إلى المقاصة

(الحسابات الجارية للساحبين)  

              ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ص103

90000 من حـ / المقاصة

           90000 إلى حـ/ البنك المركزي المركزي

إثبات اشعار الخصم الوارد من البنك المركزي بالقيمة الصافية للمقاصة

                    ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

بنك بغداد:ـ

184000 من حـ/ شيكات برسم التحصيل

       184000 إلى حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

                ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

184000 من حـ/ المقاصة

              184000 إلى حـ/ شيكات برسم التحصيل

                ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

184000 من حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

                         184000 إلى حـ/ الحسابات الجارية

                ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

75000 من حـ/ الحسابات الجارية

                    75000 إلى حـ / المقاصة

                 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ    

109000 من حـ/ البنك المركزي

          109000 إلى حـ/ المقاصة المركزي

 إثبات اشعار الإضافة الوارد من البنك بالقيمة الصافية للمقاصة

                   ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

بنك البصرة:-

89000 من حـ/ شيكات برسم التحصيل

        89000 إلى حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

            ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

89000 من حـ / المقاصة

               89000 إلى حـ/ شيكات برسم التحصيل

           ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

89000 من حـ/ مودعي شيكات بـرسم التحصيل

          89000 إلى حـ/ الحسابات الجارية

            ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

124000 من حـ/ الحسابات الجارية

                   124000 إلى حـ / المقاصة

           ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

35000 من حـ/ المقاصة

       35000 الى حـ/ البنات المركزي

إشعار خصم

         ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

بنك الموصل :

70000 من حـ/ شيكات برسم التحصيل

          70000 إلى حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

            ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ   

70000 من حـ / المقاصة

             70000 إلى حـ / شيكات برسم التحصيل

           ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

70000 من حـ/ مودعي شيكات برسم التحصيل

                           70000 إلى حـ/ الحسابات الجارية

              ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ  

234000 من حـ/ الحسابات الجارية

               234000 إلى حـ / المقاصة

             ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

164000 من حـ / المقاصة

                164000 إلى حـ/ البنك المركزي

إشعار خصم

           ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

البنك المركزي:

508000 من حـ/ المقاصة

             إلى مذكورين

165000 حـ/ البنك الأهلي

184000 حـ/ بنك بغداد

إثبات المبالغ المستحقة للبنوك طرف المقاصة

        89000 حـ / بنك البصرة

        70000حـ / بنك الموصل

        ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من مذكورين

75000 حـ/ البنك الأهلي

75000 حـ / بنك بغداد

124000 حـ/ بنك البصرة

(إثبات المبالغ المستحقة على البنوك طرف المقاصة)

234000 حـ / بنك الموصل

                            508000 إلى حـ / المقاصة

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك