سادساً) اسلوب بطاقة الدرجات المتوازنة Balanced Scorecard, BSC)

 أ) تعريف البطاقة:

بطاقة الدرجات المتوازنة هي مجموعة متكاملة من مقاييس الأداء، المستمدة من استراتيجية المصرف والمساندة لها والاستراتيجية (كما سيشار لذلك لاحقاً). وهي  استشراف لكيفية تحقيق المصرف اهدافه، متضمناً ذلك الرؤية والرسالة والاهداف ، الى جانب كيفية تنفيذها وتقييم الأداء دورياً. فمثلاً اذا كانت رؤية المصرف هي  "التميز " في التعامل مع العملاء، فأن ذلك يعني تقديم منتجاتة وخدماته بجوده عالية، وباسعار منخفضة، وبما يتناسب مع احتياجاتهم.

(ب) مقاييس الاداء على مستوى المصرف :

تبوب مقاييس الاداء، في اطار بطاقة الدرجات المتوازنة في اربع مجموعات (كما في الشكل (16) هي:

ـ المالية

ـ العملاء

ـ العمليات الداخلية

ـ التعلم والنمو

فالتعلم والنمو ضروريان لتحسين العمليات الداخلية، الذي يؤدي بدوره الى تحسين رضا العملاء، الذي يقود بدورة الى تحسين النتائج المالية.

بلاحظ من الشكل (16) بوجه خاص، التوكيد على " التحسين"، أي ليس فقط تحقيق اهداف محددة مثلا( تحقيق ربح بمبلغ عشرة مليون دينار). ففي مدخل بطاقة الدرجات المتوازنة، يتواصل تشجيع التحسين. واذا لم يواصل المصرف التحسين، فانه سوف يفقد السوق للمنافسين القادرين على تحقيق التحسين المستمر .

ـ المقاييس المالية: تظهر هذه المقاييس في أعلى جزء من البطاقة، فالمصرف يواصل وجوده في السوق من خلال تحقيق المكافآت المالية للمالكين، ويمكن تعزيز ذلك بأهداف أخرى (مثلاً، المسؤولية الاجتماعية). 

ـ المقاييس غير المالية : المقاييس المالية ليست كافية بحد ذاتها - بل لا بد من تكاملها مع المقاييس غير المالية في بطاقة الدرجات المتوازنة فمن ناحية، تعتبر المقاييس المالية "متأخرة" الاشارة (Lagging) ، )، حيث يتم عرض النتائج عن الاداء السابق. بالمقارنة، فإن المقاييس غير المالية عن الدوافع المفتاحية (مثل رضا العملاء) هي مؤشرات "استباقية" (Leading) عن الاداء المالي المستقبلي ومن ناحية ثانية، فإن الادارة العليا (وليس الادارة الدنيا) هي المسؤولة، بشكل اعتيادي، عن مقاييس الاداء المالي للمصرف ككل.

يعكس الشكل (17) أمثلة على مقاييس الاداء التي ترد في بطاقات الدرجات المتوازنة للمصارف. غير انه ليس كل المصارف المعاصرة من تستخدم جميع هذه المقاييس، كما أن بعضها يضيف مقاييس أخرى. ويترتب على المدراء في المصرف اختيار مجموعة مقاييس الاداء المتناسبة مع بطاقة الدرجات المتوازنة الخاصة مع اخذ العوامل الأتية في الاعتبار :

ــ يجب ان تكون مقاييس الاداء متناسبة مع الاستراتيجية، ومستخدمة فيها، لأنه بعكس ذلك يجد الموظفون أنفسهم وكأنهم يعملون لتحقيق أهداف متعارضة.

ــ لا بد أن تكون المقاييس مفهومة وقابلة للرقابة لدرجة ملحوظة من خلال الموظفين قيد التقييم.

ــ يجب أن لا تتضمن البطاقة مقاييس اداء كثيرة جداً، لأن ذلك يقود إلى فقدان التوجه الواضح، أو حصول التشتت في الحركة.

وفي حين أن للمصرف ككل بطاقة الدرجات المتوازنة، فإن لكل ادارة قسم ، بل ان موظف فيه بطاقته الخاصة. ويجب أن تتضمن هذه البطاقة الفقرات التي يستطيع الفرد الثأثير فيها شخصياً والتي ترتبط مباشرة بمقاييس الاداء التي تتضمنها بطاقة الدرجات المتوازنة للمصرف ككل. كما يجب أن لا تتأثر هذه البطاقة الشخصية بتصرفات وسلوك الآخرين في المصرف، أو بالحوادث التي تقع خارج سيطرة الشخص. ويجب أن لا يؤدي التركيز على مقياس الاداء إلى قيام شخص بإجراءات تتعارض مع أهداف المصرف ككل.

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك