المحاسبة

تطور الفكر المحاسبي

الافصاح والقوائم المالية

الرقابة والنظام المحاسبي

نظرية ومعايير المحاسبة الدولية

نظام التكاليف و التحليل المحاسبي

نظام المعلومات و القرارات الادارية

مواضيع عامة في المحاسبة

مفاهيم ومبادئ المحاسبة

ادارة الاعمال

الادارة

الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ

وظائف المدير ومنظمات الاعمال

الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى

النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث

التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية

وظيفة التخطيط

انواع التخطيط

خطوات التخطيط ومعوقاته

مفهوم التخطيط واهميته

وظيفة التنظيم

العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي

مفهوم التنظيم و مبادئه

وظيفة التوجيه

الاتصالات

انواع القيادة و نظرياتها

مفهوم التوجيه واهميته

وظيفة الرقابة

انواع الرقابة

خصائص الرقابة و خطواتها

مفهوم الرقابة و اهميتها

اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات

مواضيع عامة في الادارة

المؤسسات الصغيرة والمتوسطة

ادارة الانتاج

ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات

التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج

نظام الانتاج وانواعه وخصائصه

التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات

ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة

الموارد البشرية والامداد والتوريد

المالية والمشتريات والتسويق

قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج

مواضيع عامة في ادارة الانتاج

ادارة الجودة

الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

نظام الايزو ومعايير الجودة

ابعاد الجودة و متطلباتها

التطور التاريخي للجودة و مداخلها

الخدمة والتحسين المستمر للجودة

خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة

التميز التنافسي و عناصر الجودة

مواضيع عامة في ادارة الجودة

الادارة الاستراتيجية

الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ

اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله

التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية

النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات

تحليل البيئة و الرقابة و القياس

الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات

مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية

ادارة التسويق

ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع

استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي

البيئة التسويقية وبحوث التسويق

المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية

الاسواق و خصائص التسويق و انظمته

مواضيع عامة في ادارة التسويق

ادارة الموارد البشرية

ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية

استراتيجية ادارة الموارد البشرية

الوظائف والتعيينات

الحوافز والاجور

التدريب و التنمية

السياسات و التخطيط

التحديات والعولمة ونظام المعلومات

مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية

نظم المعلومات

علوم مالية و مصرفية

المالية العامة

الموازنات المالية

النفقات العامة

الايرادات العامة

مفهوم المالية

التدقيق والرقابة المالية

السياسات و الاسواق المالية

الادارة المالية والتحليل المالي

المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها

الاقتصاد

مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى

السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية

التحليل الأقتصادي و النظريات

التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية

الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية

ألانظمة الاقتصادية

مواضيع عامة في علم الاقتصاد

الأحصاء

تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى

مفهوم واهمية علم الاحصاء

البيانات الأحصائية

الأحتمالات والعينات الأحصائية

مواضيع عامة في علم الأحصاء

تـحديـد سعـر الفـائدة علـى القـروض الاستهلاكيـة غيـر الـسكنـيـة (الاضـافـة للتـكلـفـة)

المؤلف: أ . د . خليـل محمد حسن الشمـاع

المصدر: المحاسبـة الادارية في المـصارف

الجزء والصفحة: ص446 - 447

2024-05-02

135

القسم الثاني: تسعير القروض الاستهلاكية والسكنية والخدمات المرتبطة بها

أ) تحديد سعر الفائدة على القروض الاستهلاكية غير السكنية

يتم تسعير القروض الاستهلاكية، على غرار القروض الممنوحة للمنشأت، انطلاقاً من "سعر مرجعي" (Reference, or Benchmarh, Rate)، أو تكلفة قاعدية، بالاضافة إلى علاوة المخاطرة وهامش الربح المستهدف. من بين الأساليب المستخدمة في هذا المجال ما يأتي:

(1) الاضافة للتكلفة:

يتضمن أسلوب "الاضافة للتكلفة (Cost - Plus) استخدام المعادلة الآتية :

مـثال

% 5 + %1 + 0.5+0.5+ 1.5 =%8.5

(2) النسبة السنوية لسعر الفائدة :

يترتب على الكثير من المصارف في الدول المتقدمة استخدام أسلوب "النسبة السنوية السعر الفائدة" Annual Percentage Rate (. APR) وان تفصح عن ذلك للعميل المقترض، فيما يخص طلب الاقتراض. "فالنسبة السنوية لسعر الفائدة". هي"نسبة العائد الداخلي" Internal Rate of Return(, IRR) التي تؤدي إلى تعادل مجموع مدفوعات العميل مع حجم القرض. فهي تأخذ في الاعتبار سر عة سداد القرض ومدى استخدام العميل له فعلاً خلال مدة القرض.

مثال ذلك، إذا اقترض العميل (2000) دينار لمدة سنة، و وسدد القرض بـ (12) قسطا شهريا متساوياً، ودفع (10%) على مجموع أصل مبلغ القرض، أي (200) دينار. هنا يبلغ سعر الفائدة الفعلي أكثر من (10%)، لأن العميل يسدد القرض تدريجياً ، ويتناقص الرصيد المتبقي، بحيث ان الجزء المستخدم من مبلغ (2000) دينار يتناقص خلال الـ (12) قسطاً. يمكن هنا حساب متوسط المبلغ المستخدم الذي هو = (2000 + صفر) / 2 ،(1000) دينار. أي أن العميل يستفيد من متوسط (1000) خلال السنة. إذ ان المبلغ الذي يستخدمه يفوق (1000) دينار في الأشهر الأولى ، ويقل عن ذلك المبلغ في الأشهر التالية، بسبب السداد التدريجي. ويوضح الشكل (12) كيفية التوصل إلى النسبة السنوية لسعر الفائدة (ARR)، حيث يتم تحويل سعر الفائدة المقترح من قبل المصرف إلى هذه النسبة.

مثال (1)

افرض أن المصرف يحدد نسبة سنوية لسعر الفائدة قدرها (12%) على قرض بمبلغ (1000) دينار لمدة سنة واحدة، ويسدد شهرياً بأقساط متساوية. وبالعودة إلى الشكل المذكور، تظهر على العمود سعر الفائدة (12%) وذلك على السطر (12)، أي (12) قسطاً شهرياً (عدد المدد). كما يظهر أن السعر هو (6.62) دينار لكل (100) دينار، ونظراً إلى أن القرض هو بمبلغ (1000) دينار، وليس (100) دينار فقط، فان

التكلفة المالية (الفوائد) التي يتحملها العميل هي( 1000/ 100 × 6.66) = 66.20 دينار، خلال مدة القرض.

مثال (2) افرض ان المصرف يفرض مبلغ (260) دينار كفوائد على قرض بمبلغ (2000) دينار، يسدد خلال (24) شهرا. هذا يعني ان العميل يدفع ما يأتي:

260 / 2000÷ 100 = 260 / 20 = 13 دينار لكل (100) دينار من القرض البالغ (2000) دينار .

ما هي "النسبة السنوية لسعر الفائدة" (APR)

بالعودة على الشكل المذكور، ننظر إلى السطر (24)، وهو عدد المدد أو (عدد الأقساط الشهرية)، ونجد ان أقرب رقم إلى (24) حول عدد الدفعات، ضمن هذا السطر، هو (12.98) دينار، وهو يقع ضمن عمود سعر الفائدة البالغ (12%). إذن فإن المصرف يفرض على العميل نسبة فائدة سنوية (12%).