الإجراءات العملية لتدقيق الاستثمارات المالية - المساهمات في الشركات : 

ـ طلب كشف بكافة الاستثمارات في أسهم الشركات يبين عدد الأسهم وكلفة السهم ومبلغ الاستثمار وتاريخه مصنفاً حسب الشركات والقطاعات.

ـ تدقيق أي استثمارات جديدة تمت خلال الفترة التي تخضع للتدقيق، والتحقق من أنها تمت وفقاً لدراسة تبين جدوى الاستثمار بحث يقوم المدقق بتقييم نتائج هذه الدراسة خاصة، وأن القرار بني على هذه الدراسة .

ـ التحقق من وجود قرار على الاستثمار من المسؤول المفوض حسب التعليمات واللوائح الداخلية.

ـ التحقق من أن القسم المعني في إدارة الاستثمار يقوم بإرسال تأييدات للشركات المستثمر بها لتأييد صحة الاستثمارات وعوائدها إن وجدت، وفي حالة وجود حالات غير متطابقة التأكد من قيام القسم برفع تقرير إلى الإدارة بذلك بعد دراسة الأسباب مشفوعاً بالتوصيات اللازمة بحيث يتم متابعة القرار على هذا التقرير.

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار برفع تقارير دورية وحسب ما نصت عليه اللوائح والتعليمات الداخلية عن المساهمات وعوائدها إلى الإدارة العليا بحيث ترفع هذه التقارير بشكل دوري وفقاً لما نصت عليه التعليمات وتتضمن أوضاع المساهمات وعوائدها وأي مخططات بشأنها إن وجدت.   

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار بطلب التقارير المالية السنوية للشركات المساهم بها من قبل المؤسسة ودراستها وتحليلها وفق أدوات التحليل المالي المعتمدة عالمياً بحيث يتم تحديد نقاط القوة ونقاط الضعف بها ورفع تقارير للإدارة تتضمن نتائج التحليل وتوصياتهم بشأنها والتحقق من متابعة القرارات على هذه التقارير.

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار بدراسة فرص استثمارية مقترحة وتقييمها ضمن  دراسات تفصيلية ورفع تقارير للإدارة بشأن الاستثمار بها إذا جاءت نتائج الدراسة جدوى الاستثمار بها.  

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار بمتابعة الشركات المستثمر بها لتحصيل أرباح المساهمات التي تقرر توزيعها إن وجدت والتحقق من تسجيلها ضمن إيرادات المؤسسة.

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار بمتابعة حركة تداول الأسهم اليومية في البورصة للشركات المستثمر بها ولها أسهم يتم تداولها في السوق المالي بحيث يتم رفع تقارير دورية حسب التعليمات المنظمة لهذا الجانب تشير إلى تقلبات الأسعار إذا كانت ضمن المعدل الطبيعي للتذبذبات، أما إذا كان التذبب في سعر أحد الأسهم كبيراً جداً في الانخفاض يرفع تقرير فوري للإدارة العليا بشأنه مشفوعاً بالتوصيات المناسبة. 

ـ التحقق من قيام إدارة الاستثمار بحضور اجتماعات الجمعيات العمومية العادية وغير العادية للشركات المستثمر بها ورفع تقارير إلى الإدارة العليا يتضمن نتائج الاجتماعات.

ـ على المدقق دراسة حالات بيع أو تصفية الاستثمارات التي تمت خلال فترة التدقيق إن وجدت، والتحقق من أنها تمت وفقاً للأنظمة والتعليمات، ومن أنه تم الموافقة عليها من قبل صاحب الصلاحية المفوض حسب اللوائح والتعليمات الداخلية.

ـ على المدقق أن يقوم بإجراءات تقييم شامل للمحفظة الاستثمارية بحيث يتحقق من  مدى توافق هذه الاستثمارات مع التعليمات إن وجدت، ومن توافقها مع السياسة  الاستثمارية من حيث الشروط المنصوص عليها في السياسة، وكذلك مدى توافقها مع سقوف المخاطر المحددة في السياسة الاستثمارية والأنظمة والقوانين.

ـ ضرورة قيام المدقق بتقييم تركزات المخاطر ضمن الاستثمارات المالية ، والتأكد من عدم وجود تركزات قطاعية أو مكانية .